Lo Staking consente alle persone di guadagnare ricompense in crypto su alcune crypto che possiedono senza venderle. Le crypto messe in Staking aiutano a convalidare le transazioni e a supportare la sicurezza della blockchain e, in cambio, si ottengono ricompense.
Tipi di staking:
- Staking liquido: Lo staking liquido consente di mantenere liquidità mentre gli asset sono in staking. Effettuando lo Staking tramite un service o un protocollo, si riceve un token negoziabile che rappresenta gli asset in staking, i quali continuano a generare ricompense.
- Staking illiquido: Lo staking illiquido blocca le criptovalute per ottenere ricompense, rendendo i token inaccessibili al trading o all’uso finché non vengono un-stakeati o sbloccati.
Il trattamento fiscale dello Staking può essere complesso e le implicazioni variano tra queste forme. Resta informato e consulta un professionista fiscale se necessario. Scopri di più sulle staking reward transactions.
Uso della categoria Staking/Unstaking
Puoi modificare la categoria di una transazione in un Staking deposit o withdrawal, secondo necessità:
Staking: Hai depositato asset in un contratto di staking e hai ricevuto un token in cambio.
- Per lo Staking liquido: puoi applicare la categoria Staking alle Operazioni di trading o alle transazioni di Mint.
- Per lo staking illiquido: Puoi applicare la categoria Stake alle transazioni di invio.
Unstake: Hai riscattato i tuoi asset in staking restituendo un token di staking.
- Per il liquid staking: puoi applicare la categoria Unstake alle Operazione di trading.
- Per lo staking illiquido: puoi applicare la categoria Unstake alle transazioni Receive.
Trattamento fiscale dello staking liquido
Per impostazione predefinita, le transazioni classificate come Stake/Unstake per il liquid staking sono considerate imponibili, come qualsiasi altra Operazione di trading.
Puoi aggiornare le impostazioni di CoinTracker per trattare le transazioni di staking e unstaking come non imponibili. Quando vengono trattate come non imponibili:
- Il prezzo di carico (più la fee) si trasferisce dal token in uscita al token in entrata e rimane costante (rettificato per le fee) quando gli asset vengono messi in Staking o rimossi dallo Staking.
- Per le transazioni Single-In-Single-Out (SISO), la data di acquisto del token in uscita si trasferisce al token in entrata.
- Per le transazioni Multiple-In-Multiple-Out (MIMO), la data della transazione di staking diventa la data di acquisizione per il token in entrata.
Puoi aggiornare le impostazioni di CoinTracker per trattare le transazioni di liquid staking come non tassabili. Per modificare le impostazioni predefinite:
- Fai clic su Account.
- Vai su Impostazioni.
- Fai clic sulla scheda Tasse.
- Fai clic su Tratta lo staking liquido come non tassabile e attiva l’interruttore.
- Seleziona una data di inizio.
- Seleziona una data di fine (opzionale), quindi fai clic su Avanti.
- Rivedi la tua selezione e fai clic su Conferma e salva per completare questa procedura.
Per disattivare questa impostazione, segui i passaggi sopra e disattiva l’opzione.
Considerazioni aggiuntive
- Solo le transazioni di staking effettuate dopo la data di entrata in vigore saranno considerate non tassabili.
- Puoi contrassegnare manualmente una transazione come tassabile se necessario. Questa flessibilità aiuta ad affrontare casi limite e circostanze impreviste.
Come il prezzo di carico è influenzato da un trattamento fiscale non imponibile
Come promemoria: modificare il trattamento fiscale delle transazioni di Staking in non imponibili mantiene il prezzo di carico costante (rettificato per le commissioni) quando gli asset vengono messi in staking o rimossi dallo staking.
Esempio:
Ad esempio, se la tua data effettiva è il 1° gennaio 2022 per trattare lo Staking come non imponibile, cosa succede se etichetti una transazione del 2020 come Staking e poi fai Unstake dell’asset nel 2022?
- Data di entrata in vigore: 1° gennaio 2022, con Staking impostato come non tassabile.
- Nel 2020, si applica una cessione imponibile per mantenere la precedente dichiarazione dei redditi:
- Prezzo di carico: $150
- Vendita: $394,89 (guadagno: $244,89)
- Nuovo prezzo di carico per il token in staking (LST): $394,89
- Nel 2022, al momento dell’unstaking, l’LST è valutato 2.786,48 $, ma il prezzo di carico rimane 394,89 $ perché il trattamento non imponibile decorre dal 1º gennaio 2022.
Come si determina la data di acquisizione per il liquid Staking
Esempio di transazione Single-In-Single-Out
- Hai acquistato ETH il 1º gennaio 2022.
- Il 10 gennaio 2022 hai messo in Staking quell’ETH e hai ricevuto stETH come token di liquid staking.
- La data di acquisizione per l’ETH nel tuo modulo fiscale 8949 rimane il 1º gennaio 2022 (la data di acquisto originale), non la data di Staking.
- Successivamente, il 1º febbraio 2022, hai effettuato l’unstaking di 1 stETH e hai ricevuto 1 ETH, quindi l’hai venduto lo stesso giorno.
- La data di acquisizione per l’ETH venduto resta il 1° gennaio 2022 (la data di acquisto originale), non la data di unstaking (1° febbraio 2022).
Ecco come apparirebbe nel modulo fiscale 8949:
Esempio di transazione Multiple-In-Multiple-Out
- Hai acquistato 1 ETH e 1 cbETH il 1º gennaio 2022.
- Hai effettuato Staking il 10 gennaio 2022 e hai ricevuto stETH come token di liquid Staking.
- Successivamente hai rimosso entrambi dallo staking e hai ricevuto 2 ETH il 1° febbraio 2022, vendendoli lo stesso giorno.
- La data di acquisto dei 2 ETH resta il 10 gennaio 2022, non il 1º febbraio 2022.
Trattamento fiscale per lo staking illiquido
Le transazioni di staking illiquido contrassegnate come Stake/Unstake sono trattate come non imponibili per impostazione predefinita. Questo significa:
- I depositi di staking (Stake) sono trattati come transazioni in uscita e contrassegnati come lotti in staking per il rispettivo Wallet, rendendoli non disponibili per vendite, Operazione di trading o trasferimenti.
- I prelievi di Staking (Unstake) sono considerati transazioni in entrata che riducono i lotti in staking, rendendoli disponibili per la Vendita, l’Operazione di trading o il transfer.
- Il prezzo di carico e la data di acquisto si transfer quando gli asset passano tra lotti disponibili e in Staking, mantenendo i dettagli originali dell’acquisto.
Importante: CoinTracker applica il metodo del prezzo di carico (HIFO, FIFO, LIFO) impostato nel tuo account alle transazioni di Staking e unstaking. Questo può portare a risultati diversi da quelli previsti, poiché il prezzo di carico viene determinato in base al portafoglio complessivo, non ai singoli service di Staking.
Ad esempio: se usi il metodo FIFO (First In, First Out) e fai Staking di ETH in tre date diverse, CoinTracker applicherà il metodo FIFO al momento dell’unstaking, il che significa che il primo asset messo in staking sarà il primo a essere sbloccato.
Come si determina la data di acquisizione per lo Staking illiquido
Nelle transazioni Single-In-Single-Out (SISO), la data di acquisto del token in uscita viene trasferita al token in entrata. Per esempio:
- Acquisti 1 ETH il 1° gennaio 2020 per $500.
- Il 1º dicembre 2022 fai Staking di 1 ETH (nessuna plusvalenza o perdita in questa fase).
- Al momento dell’unstaking il 1° maggio 2023, l’1 ETH mantiene il prezzo di carico originale di 500 $ e la data di acquisizione resta il 1° gennaio 2020.
Disclaimer: Si noti che questo articolo non deve essere interpretato come consulenza legale, fiscale, di revisione, contabile o di intermediazione e che tutte le informazioni sono fornite esclusivamente a scopo informativo.