El staking permite a las personas ganar recompensas en cripto con ciertas criptomonedas que poseen sin venderlas. Su cripto en staking ayuda a validar transacciones y a mantener la seguridad de la cadena de bloques y, a cambio, reciben recompensas.
Tipos de staking:
- Staking líquido: El staking líquido permite acceder a liquidez mientras los activos están en staking. Al hacer staking mediante un service o protocolo, obtienen un token negociable que representa sus activos en staking, que siguen generando recompensas.
- Staking ilíquido: El staking ilíquido bloquea criptomonedas para obtener recompensas, lo que hace que los tokens no estén disponibles para Operación de trading ni uso hasta que se deshagan del staking o se desbloqueen.
El tratamiento fiscal del staking puede ser complejo y las implicaciones difieren entre estas formas. Mantente informado y consulta a un profesional fiscal si es necesario. Obtén más información sobre las transacciones de staking reward.
Uso de la categoría Stake/Unstake
Puedes ajustar la categoría de una transacción a un Staking deposit o withdrawal, según sea necesario:
Staking: Depositaste activos en un contrato de staking y recibiste un rendimiento en tokens.
- Para el Staking líquido: puedes aplicar la categoría Stake a transacciones de Trade o Mint.
- Para el staking ilíquido: Puedes aplicar la categoría Stake a las transacciones de Envío.
Deshacer stake: Has recuperado tus activos en staking al devolver un token de staking.
- Para el staking líquido: Puedes aplicar la categoría Unstake a las transacciones de Operación de trading.
- Para el staking ilíquido: Puedes aplicar la categoría Unstake a las transacciones de Recepción.
Tratamiento fiscal del staking líquido
De forma predeterminada, las transacciones categorizadas como Stake/Unstake para liquid staking se tratan como imponibles, como cualquier otra Operación de trading.
Puedes actualizar tu configuración de CoinTracker para tratar las transacciones de staking y unstaking como no sujetas a impuestos. Cuando se tratan como no sujetas a impuestos:
- La base de coste (más la fee) se transfiere del token saliente al token entrante y se mantiene constante (ajustada por fees) cuando los activos se someten a Staking o se deshacen de Staking.
- En las transacciones Single-In-Single-Out (SISO), la fecha de adquisición del token saliente se transfiere al token entrante.
- Para las transacciones de Multiple-In-Multiple-Out (MIMO), la fecha de la transacción de staking se convierte en la fecha de adquisición del token entrante.
Puedes actualizar tu configuración de CoinTracker para tratar las transacciones de liquid staking como no sujetas a impuestos. Para cambiar la configuración predeterminada:
- Haz clic en Cuenta.
- Ve a Configuración.
- Haz clic en la pestaña Tax.
- Haz clic en Tratar el liquid staking como no sujeto a impuestos y activa la opción.
- Selecciona una fecha de inicio.
- Selecciona una fecha de finalización (opcional) y luego haz clic en Siguiente.
- Revisa tu selección y haz clic en Confirmar y guardar para completar este proceso.
Para desactivar esta configuración, sigue los pasos anteriores y desactiva la función.
Consideraciones adicionales
- Solo las transacciones de Staking realizadas después de la fecha de entrada en vigor se considerarán no sujetas a impuestos.
- Puedes marcar manualmente una transacción como sujeta a impuestos si es necesario. Esta flexibilidad ayuda a cubrir casos límite y circunstancias imprevistas.
Cómo la base de coste se ve afectada por un tratamiento fiscal no sujeto a impuestos
Como recordatorio, cambiar el tratamiento fiscal de las transacciones de Staking a no imponibles mantiene constante la base de coste (ajustada por comisiones) cuando los activos se hacen stake o se retiran del staking.
Ejemplo:
Por ejemplo, si tu fecha de vigencia es el 1 de enero de 2022 para tratar Staking como no imponible, ¿qué ocurre si etiquetas una transacción de 2020 como Staking y luego haces Unstake del activo en 2022?
- Fecha de vigencia: 1 de enero de 2022, con Staking establecido como no imponible.
- En 2020, se aplica una enajenación sujeta a impuestos para mantener la declaración de impuestos anterior:
- Base de coste: $150
- Venta: $394.89 (ganancia: $244.89)
- Nueva base de coste para el token en Staking (LST): 394,89 $
- En 2022, al hacer unstaking, el LST se valora en 2.786,48 $, pero la base de coste sigue siendo 394,89 $ porque el tratamiento no sujeto a impuestos comienza el 1 de enero de 2022.
Cómo se determina la fecha de adquisición para el liquid staking
Ejemplo de transacción de entrada única y salida única
- Compraste ETH el 1 de enero de 2022.
- El 10 de enero de 2022 hiciste Staking de ese ETH y recibiste stETH como token de staking líquido.
- La fecha de adquisición del ETH en tu formulario fiscal 8949 sigue siendo el 1 de enero de 2022 (la fecha de compra original), no la fecha de Staking.
- Más tarde, el 1 de febrero de 2022, hiciste unstake de 1 stETH y recibiste 1 ETH de vuelta, luego lo vendiste ese mismo día.
- La fecha de adquisición del ETH vendido sigue siendo el 1 de enero de 2022 (la fecha de compra original), no la fecha de desstaking (1 de febrero de 2022).
Así es como aparecería en el formulario fiscal 8949:
Ejemplo de transacción de múltiples entradas y múltiples salidas
- Compraste 1 ETH y 1 cbETH el 1 de enero de 2022.
- Hiciste Staking el 10 de enero de 2022 y recibiste stETH como token de Staking líquido.
- Luego hiciste unstake de ambos y recibiste 2 ETH el 1 de febrero de 2022, y lo vendiste ese mismo día.
- La fecha de adquisición de los 2 ETH sigue siendo el 10 de enero de 2022, no el 1 de febrero de 2022.
Tratamiento fiscal del staking ilíquido
Las transacciones de staking ilíquido etiquetadas como Stake/Unstake se tratan como no imponibles de forma predeterminada. Esto significa:
- Los depósitos de staking (Stake) se tratan como transacciones salientes y se marcan como lotes en staking para la billetera correspondiente, lo que los hace no disponibles para ventas, Operación de trading o transferencias.
- Los retiros de Staking (Unstake) se tratan como transacciones entrantes que reducen los lotes en staking, dejándolos disponibles para Venta, Operación de trading o transfer.
- La base de coste y la información sobre la fecha de adquisición se transfer to a medida que los activos pasan entre lotes disponibles y de Staking, conservando los detalles originales de la compra.
Importante: CoinTracker aplica el método de base de coste (HIFO, FIFO, LIFO) configurado en tu Cuenta a las operaciones de staking y unstaking. Esto puede generar resultados distintos a los previstos, ya que la base de coste se determina según el portafolio general, no según cada service de staking individual.
Por ejemplo: si usas FIFO (First In, First Out) y haces Staking de ETH en tres fechas distintas, CoinTracker aplicará el método FIFO al hacer unstaking, lo que significa que el primer activo en Staking será el primero en deshacerse del Staking.
Cómo se determina la fecha de adquisición para el Staking ilíquido
En las transacciones de entrada única y salida única (SISO), la fecha de adquisición del token de salida se transfiere al token de entrada. Por ejemplo:
- Compras 1 ETH el 1 de enero de 2020 por 500 $.
- Haces Staking de 1 ETH el 1 de diciembre de 2022 (sin ganancias ni pérdidas de capital en esta etapa).
- Al hacer unstake el 1 de mayo de 2023, el 1 ETH conserva la base de coste original de 500 $ y la fecha de adquisición sigue siendo el 1 de enero de 2020.
Descargo de responsabilidad: Ten en cuenta que este artículo no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal, de auditoría, contable ni de corretaje, y que toda la información se proporciona únicamente con fines informativos.