L’Agenzia delle Entrate del Canada (CRA) ha pubblicato linee guida secondo cui le valute virtuali sono generalmente trattate come merci ai sensi dell’Income Tax Act: "Qualsiasi reddito derivante da transazioni che coinvolgono criptovalute è generalmente trattato come reddito d’impresa o come plusvalenza, a seconda delle circostanze."
Questo significa che la CRA considera le transazioni in criptovalute come transazioni di baratto. I contribuenti devono stabilire se un’attività in criptovalute genera reddito o plusvalenze, perché questo influisce sul trattamento ai fini dell’imposta sul reddito.
Puoi consultare la sezione "È reddito d’impresa o plusvalenza?" nelle linee guida per capire quale trattamento si applica a te (oppure dai un’occhiata a questa guida). La differenza è che il reddito d’impresa è incluso al 100% nel reddito imponibile, mentre le plusvalenze sono incluse al 50% (come negli Stati Uniti, oneri, commissioni e spese possono essere dedotti).
Anche gli scambi cripto-cripto (ad es. BTC contro ETH) sono considerati permute e tassati allo stesso modo.
Metodi contabili in Canada
Se possiedi beni in conto capitale (non aziendali, a uso personale), la CRA richiede di applicare il regime delle plusvalenze alle cessioni di criptovalute. La CRA richiede l’uso della Base di costo rettificata (ACB) per questi calcoli. Le tue plusvalenze vanno nel modulo Schedule 3. Vedi qui per una spiegazione di come funziona l’ACB.
Se le tue cessioni di criptovalute sono invece classificate come reddito d’impresa, la CRA impone l’uso di metodi contabili di inventario per monitorare il reddito. Hai due opzioni per determinare il prezzo di carico delle tue partecipazioni in criptovalute:
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valuta ogni articolo in inventario al suo costo al momento dell’acquisto oppure al suo valore equo di mercato alla fine dell’anno, scegliendo quello inferiore
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valutare l’intero inventario al suo fair market value alla fine dell’anno (in genere, il prezzo che pagheresti per sostituire un articolo o l’importo che riceveresti vendendo un articolo)
In questo caso, il tuo reddito d’impresa andrebbe nel T2125 Statement of Business or Professional Activities.
Proprietà estera
Inoltre, quando detieni beni esteri specificati di valore superiore a 100.000 CAD in qualsiasi momento dell’anno, sei tenuto a compilare il T1135 – Dichiarazione di verifica del reddito estero.
Perdita superficiale
La CRA ha anche una regola sulle perdite superficiali per evitare che si sfruttino le minusvalenze. Stiamo lavorando per integrare questa funzionalità in CoinTracker, tuttavia, per il momento, è necessario calcolarla manualmente utilizzando il CSV delle plusvalenze di CoinTracker.
Airdrop e fork
Per gli airdrop e gli hard fork, a differenza degli Stati Uniti dove le indicazioni non sono chiare, in Canada il prezzo di carico di queste coin è pari a zero. Pertanto, al momento della cessione delle coin, l’intero ricavato è considerato plusvalenza (per le persone fisiche) o reddito (per le imprese).
Per impostazione predefinita, CoinTracker non considererà imponibili come reddito le transazioni contrassegnate come "Airdrop" nel Centro fiscale/Report fiscali. Se desideri considerarle come reddito imponibile, usa l’etichetta "Altri redditi".
Mining
Il trattamento dell’imposta sul reddito per i miner dipende dal fatto che l’attività di mining sia un’attività personale (hobby) o un’attività d’impresa. La decisione avviene caso per caso. Un hobby di solito viene svolto per divertimento o intrattenimento (piuttosto che per motivi commerciali).
Tuttavia, se un hobby viene svolto in modo sufficientemente commerciale, può essere considerato un’attività d’impresa e tassato come tale. Se il mining è un’attività d’impresa, si applicano le regole dell’imposta sul reddito d’impresa e tutti i costi associati al mining (ad es. attrezzatura, elettricità, ecc.) devono essere calcolati per singola coin e possono poi essere dedotti dai proventi.
Per impostazione predefinita, CoinTracker non considererà le transazioni con tag "Mining reward" come reddito imponibile nel Centro fiscale/Report fiscali. Se desideri trattarle come reddito imponibile, utilizza il tag "Other income".
TurboTax
Usa CoinTracker insieme a TurboTax per dichiarare le tasse sulle criptovalute in modo efficiente.
Per istruzioni più dettagliate, visita la pagina di supporto di TurboTax.
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