Da leggere: Sei un investitore cripto negli Stati Uniti che in passato ha dichiarato le tasse sulle cripto usando il metodo Universale di tracciamento del prezzo di carico? In tal caso, devi passare al metodo di contabilizzazione Per-Wallet prima della fine dell’anno per restare conforme ai nuovi requisiti normativi fiscali sui digital asset.
In questa guida spieghiamo tutto ciò che devi sapere su questo cambiamento e come restare conforme con CoinTracker.
Ultimo aggiornamento: 22 nov 2024
Che cos’è la Rev. Proc. 2024-28?
Nel luglio 2024, l'IRS ha pubblicato Revenue Procedure 2024-28 (Rev. Proc. 2024-28). Questo documento spiega due metodi di allocazione (Globale e Specifico) che i contribuenti che hanno utilizzato il metodo di tracciamento del prezzo di carico universale devono seguire per passare correttamente al metodo di tracciamento del prezzo di carico per Wallet, l’unico metodo accettato a partire dal 1° gennaio 2025.
Come promemoria, con il metodo di tracciamento Universale, tutte le transazioni di una determinata coin su Wallet diversi vengono combinate in una singola coda. Ciò significa che il prezzo di carico utilizzato quando si vende una coin può provenire da qualsiasi Wallet collegato, indipendentemente da dove avviene la vendita. Il metodo Per‑Wallet mantiene code separate per ogni coin all’interno di ciascun Wallet specifico. Di conseguenza, il prezzo di carico per una coin venduta da un determinato Wallet proverrà esclusivamente dallo stesso Wallet, garantendo chiarezza e conformità a determinati quadri normativi.
A livello generale, l’obiettivo della Rev. Proc. è allineare i tuoi registri con le exchange (broker) che presto dovranno emettere moduli 1099-DA, in modo simile ai broker azionari. Questo è possibile solo se tracci le tue crypto asset per singola Wallet.
La Rev. Proc. 2024-28 prevede due metodi di allocazione che puoi usare per passare al tracciamento del prezzo di carico Per-Wallet a partire dal 1° gennaio 2025, e una safe harbor provision (una misura di tutela). In termini semplici, se segui correttamente i passaggi indicati nella Rev. Proc., l’IRS accetterà il tuo passaggio al metodo di tracciamento Per-Wallet al 31 dicembre 2024 e, in caso di audit, i tuoi guadagni/perdite storici e le allocazioni potrebbero non essere ricalcolati.
Nota: una volta completata questa assegnazione, non potrai tornare indietro e modificare lo snapshot o l’assegnazione, altrimenti è probabile che tu perda la protezione del safe harbor fornita dall’IRS.
Metodi di allocazione
L'IRS descrive due diversi metodi per allocare la base fiscale non utilizzata (in altre parole, i lotti non venduti) ai tuoi asset crypto:
- Allocazione globale: Questo metodo ti consente di ripartire il costo non utilizzato tra tutte le unità in tutti i wallet usando un’unica regola coerente (ad esempio, data di acquisizione più antica o costo più elevato), e questa regola deve applicarsi in modo uniforme a tutti gli asset digitali.
- Allocazione per unità specifica: Questo metodo consente di assegnare la base non utilizzata a unità specifiche di asset digitali in ciascuna wallet. Tracci la base e la data di acquisizione per ogni singola unità e le assegni di conseguenza all’interno di quella wallet o account.
| Allocazione globale | Assegnazione di unità specifiche | |
| Scadenza | Il più tardo tra:
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La prima tra:
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| Allocazione | Un metodo coerente viene selezionato per tutti gli asset. | I contribuenti possono usare metodi diversi per singolo asset oppure attribuire specificamente il costo di acquisto a un asset. |
| Passaggi |
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| Assistenza CoinTracker | Sì | No |
| Vantaggi |
Facile da applicare perché la metodologia è coerente per tutti gli asset. Consente maggiore flessibilità con le scadenze. |
Consente ai contribuenti piena discrezionalità su come distribuire il costo fiscale tra le posizioni attuali. |
| Svantaggi | I contribuenti devono applicare la stessa metodologia a tutti gli asset, senza possibilità di cambiare le allocazioni per determinate coin. | Le allocazioni devono essere completate prima della prima vendita o transfer nel 2025, il che comporta una scadenza stretta. |
Passaggi per restare conformi con CoinTracker
Passo 1: scegli un’opzione
Opzione 1 — Unisci gli asset in un’unica Wallet per asset
Questo metodo semplifica il processo consolidando prima ogni tipo di criptovaluta in un’unica Wallet, rendendo più facile passare al monitoraggio Per-Wallet.
Ideale per: utenti che vogliono un modo semplice per essere conformi senza doversi preoccupare delle allocazioni effettive.
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Trasferisci ogni tipo di crypto in un’unica Wallet
- Per ogni criptovaluta (ad esempio Bitcoin, Ethereum), sposta tutte le tue posizioni in un’unica wallet per asset. Per esempio, tutti i tuoi BTC in un’unica wallet, tutti i tuoi ETH in un’altra, e così via.
- Puoi comunque mantenere Molteplici wallet, ma devi assicurarti che lo stesso asset non sia detenuto in più di un wallet.
- Completa questo passaggio prima del 1º gennaio 2025.
Nota: Tieni presente che spostare tutti gli asset simili nella stessa Wallet comporta un rischio di concentrazione per i tuoi asset. Per questo motivo si consiglia l’Opzione 2 riportata di seguito.
Opzione 2 — Allocazione globale automatizzata
Questo metodo ripartisce rapidamente il tuo prezzo di carico su tutte le tue posizioni in base a criteri preselezionati e può essere eseguito direttamente su CoinTracker. In questo modo potrai allocare il tuo prezzo di carico per asset in base alla data di acquisizione dei tuoi asset. Puoi scegliere di allocare il prezzo di carico più alto alle unità acquisite per prime oppure alle unità acquisite per ultime a livello globale.
Ideale per: utenti che desiderano riallocare il loro costo fiscale in base alle date di acquisto a livello globale e/o che non riescono a completare l’allocazione specifica delle unità entro la data della prima vendita o Exchange nel 2025.
- Seleziona il metodo che vuoi usare entro il 1° gennaio 2025. Puoi fare questa selezione nelle impostazioni fiscali del tuo Account CoinTracker. Nota che l’impostazione del metodo di allocazione dei lotti fiscali verrà mostrata solo se il tracciamento del prezzo di carico è impostato su Universale.
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- Costo più alto, primi ricevuti: Questo metodo assegna il tuo prezzo di carico più alto ai lotti più vecchi acquistati della stessa coin (cioè, non puoi assegnare il prezzo di carico di ETH a unità di BTC). Quando dichiari secondo il metodo First-in-First-Out (FIFO), il metodo fiscale predefinito secondo le nuove normative, venderai prima le unità più costose, con conseguenti plusvalenze generalmente inferiori.
- Costo più alto, ultimo ricevuto: Questo metodo assegna il prezzo di carico più alto ai lotti più recenti acquistati della stessa coin (cioè non puoi assegnare il prezzo di carico di ETH a unità BTC). Quando si dichiara con FIFO, il metodo fiscale predefinito secondo le nuove normative, venderai prima le unità meno costose, con conseguenti plusvalenze generalmente più elevate.
Nota: CoinTracker al momento non supporterà Specific ID.
Passaggio 2: Riconcilia completamente il tuo Account CoinTracker
Indipendentemente dal metodo scelto, devi assicurarti che il tuo portafoglio fiscale crypto sia completamente riconciliato e aggiornato fino alla fine del 2024 (come se stessi per stampare i report fiscali crypto finali del 2024 da usare per la dichiarazione). Questo significa che dovresti:
- Collega eventuali Exchange o wallet aggiuntivi necessari per avere una cronologia completa delle transazioni fino al 2024.
- Assicurati che non ci siano transazioni "Revisione suggerita" rimanenti: una volta effettuata l’allocazione, non potrai tornare indietro per correggere eventuali problemi.
- Esamina i report fiscali 2024 per individuare eventuali lacune nei dati.
- Ricorda di mantenere coerente il tuo metodo di tracciamento del prezzo di carico con quello utilizzato in passato; cambiare ora manualmente le impostazioni fiscali da Universale a Per-Wallet modificherebbe in modo significativo i tuoi report e aumenterebbe il rischio di revisione.
Una volta completati i passaggi sopra, il costo fiscale non utilizzato delle tue cripto detenute prima del 1º gennaio 2025 dovrebbe essere completamente aggiornato. Ora devi solo generare un’istantanea di questi importi alla fine dell’anno fiscale 2024. Consulta il passaggio 3 qui sotto per le istruzioni su come generare questa istantanea.
Passaggio 3: Genera i tuoi report di snapshot e allocazione
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Genera uno snapshot e un report di allocazione delle tue posizioni
- Quando sei pronto, accedi a CoinTracker e seleziona “Migra ora” nel banner di notifica. Questa opzione sarà disponibile dopo il 01/01/2025. A quel punto verrà calcolata la tua allocazione e i dati fino al 2024 incluso saranno Bloccato e verranno generati i tuoi report (ne riceverai una copia via email).
- Questo è un passaggio fondamentale: i tuoi report mostrano che hai identificato le unità rimanenti dei tuoi asset digitali, le unità di costo non utilizzate e il costo allocato alle tue posizioni, applicabili a partire dal 1º gennaio 2025. Questi report devono essere conservati, poiché sono necessari per qualificare per il safe harbor.
- Ora devi solo assicurarti di conservare tutti i report nei tuoi archivi. CoinTracker non può salvare questi report per te: è tua responsabilità assicurarti di mantenere indefinitamente tutti i report forniti.
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Passa al monitoraggio per Wallet
- Una volta completato il passaggio sopra, il tuo Account passerà al tracciamento per Wallet per tutte le transazioni future, per rimanere conforme alle normative IRS. Questo passaggio verrà eseguito automaticamente per te una volta completato lo snapshot e non richiede alcuna azione da parte tua.
Questo può essere molto complesso a seconda del numero di Account sugli Exchange, delle Wallet e della cronologia delle transazioni. Ti consigliamo di consultare il tuo consulente fiscale.
Domande frequenti
Non sono sicuro quale metodo ho usato. Come faccio a capirlo?
Mentre sei connesso a CoinTracker, vai su Settings e fai clic sulla scheda Tax. L’impostazione di tracciamento del prezzo di carico mostra la tua selezione attuale. Se il tuo metodo è impostato su Universal ed è quello che hai usato per generare le dichiarazioni fiscali, è probabile che tu debba eseguire questa transizione.
Ho usato un altro strumento per le tasse cripto per dichiarare le imposte in alcuni anni. Come devo gestire questa situazione?
Se negli anni hai usato più di uno strumento per le tasse sulle criptovalute per calcolare i report di profitti e perdite, ma per l’ultima dichiarazione dei redditi hai usato CoinTracker, dovresti fare affidamento sulle impostazioni fiscali di CoinTracker, dato che questo è il tuo metodo di presentazione più recente.
Se hai utilizzato altri strumenti fino all’anno fiscale 2023 e stai passando a CoinTracker per l’anno fiscale 2024, dovrai verificare questa impostazione con il tuo precedente strumento fiscale.
Cosa succede se non faccio nulla entro la scadenza?
Se non rispetti le scadenze, non potrai beneficiare del safe harbor (cioè l’IRS potrebbe verificare i tuoi dati e ricalcolare plus/minusvalenze con il metodo per Wallet, se selezionato per un audit).
Tuttavia, dovresti comunque seguire i passaggi di transizione sopra per assicurarti che il tuo prezzo di carico per ogni Account sia in ordine e correttamente documentato. Questo perché, a partire dal 2025, a causa delle nuove normative IRS, la rendicontazione dovrà essere effettuata per Account.
E se mi accorgo di aver commesso un errore nella mia allocazione? Posso tornare indietro e modificarla?
Se apporti modifiche alla tua allocazione dopo la scadenza per completarla, perderai la protezione del safe harbor per singolo asset (cioè, se modifichi solo l’allocazione di BTC, perderai il safe harbor per BTC ma non per ETH).
Ho utilizzato il tracciamento per Wallet, devo fare qualcosa?
Al momento non è richiesta alcuna azione da parte tua, poiché il tuo reporting è già su base per Wallet.
Sono passato con successo dal metodo universale al metodo per Wallet. Devo informare l’IRS?
Non è necessario informare l’IRS della modifica. Tuttavia, ti conviene conservare permanentemente tutta la documentazione relativa a questa transizione nei tuoi registri fiscali.
Disclaimer: Questo articolo ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale. Per consigli fiscali, rivolgiti a un professionista qualificato.