Tu base de coste determina qué activos se venden primero, y distintos métodos pueden afectar cuánto debes pagar en impuestos.
Cuando haces una Compra de la misma criptomoneda en momentos distintos, creas Múltiples lotes con distinta base de coste para ese activo. Cuando realizas una Operación de trading o una Venta de esa cripto, tu ganancia o pérdida depende de cuál de esos lotes de base de coste se utilice en la venta.
Transacciones a partir de 2025
A partir del 1 de enero de 2025, los únicos métodos de base de coste aceptados para activos digitales serán First-In-First-Out (FIFO) y Identificación específica.
Para la identificación específica, debes identificar el/los activo(s) en o antes del momento de la venta, lo que significa que ya no puedes aplicarla de forma retroactiva. El método dependerá de si estás:
- Informar transacciones de exchanges centralizados o transacciones DeFi, y
- el/los método(s) permitidos por los Exchanges en los que realizas la Operación de trading.
Los exchanges centralizados pronto deberán rastrear la base de coste para sus clientes, ya que pronto tendrán que emitir Formularios 1099-DA. Aunque pueden admitir la identificación específica (Specific Identification), no están obligados a hacerlo. CoinTracker permitirá a los usuarios establecer su método de base de coste por Exchange y Billetera para que coincida con el método utilizado por el bróker.
Transacciones anteriores a 2025
Para las transacciones anteriores a 2025, el IRS permitía el uso de los métodos FIFO y de identificación específica, y podías aplicarlos retroactivamente al final del año fiscal al generar tus informes.
Si bien la identificación específica te ayuda a rastrear exactamente qué activo se está vendiendo, no todas las plataformas —incluida CoinTracker— ofrecen esta opción a nivel de unidad individual. Sin embargo, sí admitimos alternativas como HIFO (highest in, first out) y LIFO (last in, first out), que son subconjuntos de la identificación específica.
Obtén más información sobre base de coste y lee lo que nuestros expertos fiscales dicen sobre cuáles son los mejores métodos de base de coste para ti.
Opciones de cálculo de la base de coste
FIFO (First In, First Out)
- Definición: Los activos se venden en el orden en que fueron adquiridos.
- Beneficio: El método más simple y conservador; este es el método predeterminado según las nuevas regulaciones del IRS si no se utiliza Specific ID.
ID específica
- Definición: Permite identificar la moneda exacta que se vende en el momento de la transacción, ya sea de forma ad hoc o según un método como HIFO o LIFO.
-
Requisitos del IRS:
- Antes de 2025: Los registros deben coincidir con los criterios específicos de ID.
- Después de 2025: El/los activo(s) vendidos deben identificarse antes del momento de la venta o transfer.
CoinTracker admite HIFO y LIFO bajo ID específica, pero no ofrece identificación unidad por unidad. Si deseas solicitar esta función, por favor vota a favor de esta publicación en nuestro foro de comentarios.
HIFO (primero en salir, el de mayor costo)
- Definición: Los activos comprados al precio más alto se venden primero.
- Ventaja: Minimiza las ganancias imponibles al Venta primero los activos más caros.
Nota: CoinTracker configura todas las Billeteras en HIFO por defecto, ya que suele reducir la factura de impuestos.
LIFO (últimas entradas, primeras salidas)
- Definición: Los activos comprados más recientemente se venden primero.
- Ventaja: Útil en ciertos escenarios fiscales al vender activos con una compra reciente más alta.
Cambia tu base de coste
Puedes cambiar tu método de base de coste desde la página de Settings . Cambiar tu método de base de coste se aplicará a todos los años, a menos que tengas un plan Ultra, que te permitirá establecer un método diferente para cada año fiscal.
Obtén más información sobre cómo configurar el método de base de coste por año fiscal. Para recibir asesoramiento personalizado sobre qué método se ajusta mejor a tus preferencias o a los requisitos normativos, consulta a un profesional fiscal.
CoinTracker se proporciona únicamente con fines informativos. Este service no pretende sustituir el asesoramiento fiscal, de auditoría, contable, de inversión, financiero ni legal. Para obtener asesoramiento financiero, fiscal o legal, consulta a tu propio profesional. La información en CoinTracker está sujeta a cambios sin previo aviso. Toda la información se proporciona "tal cual". CoinTracker rechaza cualquier responsabilidad por la exactitud o suficiencia de las posiciones que adoptes en tus declaraciones de impuestos. Consulta nuestro aviso legal completo.