La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) ha publicado orientaciones según las cuales las monedas virtuales generalmente se consideran mercancías en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta: "Cualquier ingreso derivado de transacciones que involucren criptomonedas generalmente se trata como ingreso empresarial o como ganancia de capital, según las circunstancias."
Esto significa que la CRA trata las transacciones con criptomonedas como transacciones de trueque. Los contribuyentes deben determinar si una actividad con criptomonedas genera ingresos o ganancias de capital, porque esto afecta cómo se trata el ingreso a efectos del impuesto sobre la renta.
Puedes consultar la sección "¿Es ingreso empresarial o ganancia de capital?" en la guía para ayudarte a determinar qué tratamiento se aplica a tu caso (o revisa esta guía). La diferencia es que el ingreso empresarial se incluye al 100% en la base imponible, mientras que las ganancias de capital se incluyen al 50% (como en EE. UU., se pueden deducir cargos, comisiones y tarifas).
Cripto: las Operación de trading de cripto (p. ej., BTC por ETH) también se tratan como trueque y se gravan de la misma manera.
Métodos contables en Canadá
Si tienes bienes de capital (no comerciales, de uso personal), la CRA exige aplicar el tratamiento de ganancias de capital a tus disposiciones de criptomonedas. La CRA exige usar el costo base ajustado (ACB) para estos cálculos. Tus ganancias de capital van en tu Formulario Schedule 3. Consulta aquí para una explicación de cómo funciona el ACB.
Si, en cambio, las disposiciones de tus criptomonedas se clasifican como ingresos empresariales, la CRA exige utilizar métodos de contabilidad de inventarios para registrar esos ingresos. Tienes dos opciones para calcular la base de coste de tus tenencias de criptomonedas:
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valora cada artículo del inventario a su costo cuando se adquirió o a su valor de mercado justo al final del año, lo que sea menor
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valora todo el inventario a su valor de mercado al final del año (generalmente, el precio que pagarías para reemplazar un artículo o el monto que recibirías si vendieras un artículo)
En este caso, tus ingresos empresariales irían en el T2125 Statement of Business or Professional Activities.
Propiedad en el extranjero
Además, cuando poseas bienes extranjeros especificados por un valor superior a 100.000 CAD en cualquier momento del año, debes completar el T1135 – Declaración de verificación de ingresos extranjeros.
Pérdida superficial
La CRA también tiene una regla de pérdida superficial para evitar aprovecharse de las pérdidas de capital. Estamos trabajando para incorporar esto en CoinTracker; sin embargo, por el momento habría que calcularlo manualmente usando el CSV de ganancias de capital que proporciona CoinTracker.
Airdrops y bifurcaciones
En el caso de airdrops y hard forks, a diferencia de Estados Unidos, donde la orientación no es clara, en Canadá la base de coste de estas monedas es cero. Por lo tanto, cuando se enajenan las monedas, el total de los ingresos se considera ganancias de capital (para personas físicas) o ingresos (para empresas).
De forma predeterminada, CoinTracker no tratará las transacciones etiquetadas como "Airdrop" como ingresos gravables en el Centro de impuestos/Informes de impuestos. Si deseas tratarlas como ingresos gravables, usa la etiqueta "Otros ingresos".
Minería
El tratamiento del impuesto sobre la renta para los mineros depende de si la actividad de minería es personal (pasatiempo) o empresarial. Esto se decide caso por caso. Un pasatiempo suele realizarse por diversión, disfrute o entretenimiento (y no por motivos empresariales).
Sin embargo, si una afición se lleva a cabo de manera suficientemente comercial, puede considerarse una actividad empresarial y tributar como tal. Si la minería es una actividad empresarial, se aplican las normas del impuesto sobre la renta empresarial y cualquier costo asociado a la minería (p. ej., equipos, electricidad, etc.) deberá calcularse por moneda y luego podrá deducirse de los ingresos obtenidos.
De forma predeterminada, CoinTracker no tratará las transacciones etiquetadas como "Mining reward" como ingresos imponibles en el Centro fiscal/Informes fiscales. Si deseas tratarlas como ingresos gravables, utiliza la etiqueta "Other income".
TurboTax
Utiliza CoinTracker junto con TurboTax para presentar tus impuestos sobre criptomonedas de forma eficiente.
Para ver pasos más detallados, visita la página de ayuda de TurboTax.
Descargo de responsabilidad: CoinTracker se ofrece solo con fines informativos. Este service no está diseñado para sustituir asesoramiento fiscal, de auditoría, contable, de inversión, financiero ni legal. Para obtener asesoramiento financiero, fiscal o legal, consulta a tu propio profesional. La información en CoinTracker está sujeta a cambios sin previo aviso. Toda la información se proporciona "tal cual". CoinTracker rechaza cualquier responsabilidad por la exactitud o suficiencia de las posiciones que adoptes en tus declaraciones de impuestos. Consulta nuestro descargo de responsabilidad.