Tu selección de seguimiento de base de coste determina cómo se registran tus compras y ventas en tu cartera. Esto ayuda a rastrear cuánto pagaste por un activo, conocido como su base de coste.
Cuando realizas una Venta u Operación de trading de un activo, tu selección de seguimiento de la base de coste ayuda a determinar si obtuviste una ganancia o pérdida de capital, lo que afecta cuánto impuesto podrías adeudar.
Hay dos opciones para realizar un seguimiento de la base de coste:
- Por Billetera: Realiza un seguimiento de las transacciones por separado para cada billetera.
- Universal: Transacciones combinadas de todas las billeteras, pero ya no está disponible para los contribuyentes de EE. UU.
Importante: A partir del 1 de enero de 2025, la opción de seguimiento por Billetera será la única solución aceptable para el seguimiento de la base de coste para los contribuyentes de EE. UU.
Seguimiento de la base de coste en CoinTracker
Método de seguimiento por Billetera
La opción Por billetera mantiene colas separadas para cada criptomoneda dentro de cada billetera específica. Como resultado, la base de coste de una criptomoneda vendida desde una billetera determinada provendrá exclusivamente de esa billetera, lo que garantiza claridad y cumplimiento con los marcos regulatorios.
Ejemplo
Compraste los siguientes BTC en dos Billeteras:
Billetera A
- 1 BTC el 1 de junio de 2018 por $7,000
- 1 BTC el 1 de marzo de 2019 por $4,000
Billetera B
- 1 BTC el 1 de febrero de 2023 por $17,000
- 1 BTC el 25 de agosto de 2023 por $26,000
Durante 2024, realizas las siguientes ventas:
- 2 BTC desde la Billetera A el 1 de diciembre de 2024 por 95.000 $ cada uno
Venta de bitcoin usando HIFO (Highest In, First Out):
- Precio de venta: 190.000 $ (2 × 95.000 $)
- Base de coste: 11.000 $ (7.000 $ para el primer BTC de la Billetera A + 4.000 $ para el segundo BTC de la Billetera A)
- Ganancia a largo plazo: 190.000 $ - 11.000 $ = 179.000 $
Este ejemplo muestra cómo el método por Billetera calcula las ganancias usando solo las transacciones de la Billetera específica donde se vendió bitcoin.
Método de seguimiento universal (ya no disponible)
Antes de 2025, los contribuyentes podían usar el método Universal de seguimiento de la base de coste. Con el método de seguimiento Universal, todas las transacciones de una criptomoneda determinada en varias Billeteras se combinaban en una única cola. Esto significaba que la base de coste utilizada para una venta podía provenir de cualquier Billetera conectada, independientemente de dónde se realizara la venta. Esta opción ya no está disponible a partir del 1 de enero de 2025.
Ejemplo
En nuestro ejemplo anterior, si aplicamos el método de seguimiento Universal, la Venta de bitcoin usando HIFO (Highest In, First Out) daría como resultado:
- Precio de venta: 190.000 $ (2 × 95.000 $)
- Base de coste: $43,000 ($26,000 por el primer BTC + $17,000 por el segundo BTC desde la Billetera B, HIFO de la cola combinada)
- Ganancia a largo plazo: $190,000 - $43,000 = $147,000
Este ejemplo muestra cómo el método Universal calcula las ganancias agrupando transacciones en todas las billeteras.
Transición de universal a por Billetera
El IRS publicó la Revenue Procedure 2024-28 para guiar a los contribuyentes que pasan del método de seguimiento de base de coste Universal al método Por Billetera. Para ver el análisis completo, lee nuestra publicación del blog.
Mantente en regla con el seguimiento por Billetera
No seguir el seguimiento por Billetera puede generar discrepancias en los informes del IRS y podría desencadenar consultas de las autoridades fiscales. Para alinearse con los cambios normativos previstos, CoinTracker establece automáticamente el seguimiento por billetera como predeterminado para los usuarios de EE. UU.
Por qué se requieren pasos de transición
Cambiar de seguimiento universal a por Billetera sin seguir los pasos de transición adecuados aplicará el seguimiento por Billetera con efecto retroactivo. Esto alterará años anteriores y creará discrepancias entre tus ganancias de capital e ingresos reportados y los reales.
Para evitarlo, debes seguir los pasos de transición descritos en nuestra entrada del blog.