Lectura obligatoria: ¿Eres un inversor cripto en EE. UU. que históricamente ha declarado impuestos cripto usando el método Universal de seguimiento de base de coste? Si es así, debes cambiar al método de contabilidad por Billetera antes de fin de año para cumplir con los nuevos requisitos regulatorios de impuestos sobre activos digitales.
En esta guía te explicamos todo lo que necesitas saber sobre este cambio y cómo seguir cumpliendo con CoinTracker.
Última actualización: 22 nov 2024
¿Qué es el Rev. Proc. 2024-28?
En julio de 2024, el IRS publicó el Procedimiento de Ingresos 2024-28 (Rev. Proc. 2024-28). Este documento explica dos métodos de asignación (Global y Específico) que los contribuyentes que han usado el seguimiento de base de coste universal method deben seguir para realizar correctamente la transición al método de seguimiento de base de coste por Billetera, el único método aceptado a partir del 1 de enero de 2025.
Como recordatorio, con el método de seguimiento Universal, todas las transacciones de una moneda en distintas Billeteras se combinan en una única cola. Esto significa que la base de coste utilizada al vender una moneda puede proceder de cualquier Billetera conectada, independientemente de dónde se realice la venta. El método Por billetera mantiene colas separadas para cada moneda dentro de cada Billetera específica. En consecuencia, la base de coste de una moneda vendida desde una Billetera determinada provendrá exclusivamente de esa misma Billetera, lo que garantiza claridad y el cumplimiento de ciertos marcos regulatorios.
A grandes rasgos, el objetivo del Rev. Proc. es alinear tus registros con los exchanges (brókers) que pronto tendrán que emitir Form 1099-DAs, similar a los brókers de acciones. Esto solo es posible cuando llevas el control de tus criptoactivos por Billetera.
La Rev. Proc. 2024-28 ofrece dos métodos de asignación que puedes usar para pasar al seguimiento de base de coste por Billetera a partir del 1 de enero de 2025, y una disposición de puerto seguro (una medida de protección). En términos sencillos, si sigues correctamente los pasos indicados en la Rev. Proc., el IRS aceptará tu transición al método de seguimiento por Billetera a 31 de diciembre de 2024, y tus ganancias/pérdidas históricas y la asignación podrían no recalcularse en caso de una auditoría.
Nota: Una vez realizada esta asignación, no podrás volver atrás ni modificar la instantánea o la asignación, o probablemente perderás la protección de puerto seguro proporcionada por el IRS.
Métodos de asignación
El IRS describe dos métodos distintos para asignar la base fiscal no utilizada (es decir, lotes no vendidos) a tus criptoactivos:
- Asignación global: Este método te permite asignar la base no utilizada a todas las unidades en todas las billeteras usando una única regla coherente (p. ej., fecha de adquisición más temprana o base más alta), y esta regla debe aplicarse de manera uniforme a todos los activos digitales.
- Asignación por unidad específica: Este método te permite asignar la base no utilizada a unidades específicas de activos digitales en cada Billetera. Realizas el seguimiento de la base y la fecha de adquisición de cada unidad individual y las asignas en consecuencia dentro de esa Billetera o Cuenta.
| Asignación global | Asignación de unidades específicas | |
| Fecha límite | Posterior de:
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El anterior de:
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| Asignación | Se selecciona un método coherente para todos los activos. | Los contribuyentes pueden usar distintos métodos por activo o asignar específicamente el costo base a un activo. |
| Pasos |
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| Soporte de CoinTracker | Sí | No |
| Ventajas |
Fácil de aplicar, ya que la metodología es coherente en todos los activos. Permite mayor flexibilidad con los plazos. |
Permite a los contribuyentes decidir libremente cómo se asigna la base imponible entre las tenencias actuales. |
| Desventajas | Los contribuyentes deben seguir la misma metodología para todos los activos, sin poder cambiar las asignaciones para ciertas monedas. | Las asignaciones deben completarse antes de la primera venta o transfer en 2025, lo que deja un plazo ajustado. |
Pasos para mantener el cumplimiento con CoinTracker
Paso 1: Elige una opción
Opción 1 — Combinar los activos en una sola Billetera por activo
Este método simplifica el proceso al consolidar primero cada tipo de criptomoneda en una sola Billetera, lo que facilita cambiar al seguimiento por Billetera.
Ideal para: usuarios que quieren una forma sencilla de cumplir sin preocuparse por las asignaciones reales.
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Transfiere cada tipo de cripto a una sola Billetera
- Para cada criptomoneda (p. ej., Bitcoin, Ethereum), mueve todas tus tenencias a una billetera por activo. Por ejemplo, todo tu BTC va a una billetera, todo tu ETH a otra, y así sucesivamente.
- Aún puedes mantener Múltiples billeteras, pero debes asegurarte de que el mismo activo no se mantenga en más de una billetera.
- Completa este paso antes del 1 de enero de 2025.
Nota: Ten en cuenta que mover todos los activos similares a la misma Billetera presenta un riesgo de concentración para tus activos. Por este motivo, se recomienda la Opción 2 a continuación.
Opción 2 — Asignación global automatizada
Este método asigna rápidamente tu base de coste entre todas tus posiciones según criterios preseleccionados y puede hacerse directamente en CoinTracker. Esto te permitirá asignar tu base de coste por activo según la fecha de adquisición de tus activos. Puedes elegir asignar tu base fiscal más alta a tus primeras unidades adquiridas o a tus últimas unidades adquiridas a nivel global.
Ideal para: Usuarios que desean reasignar su base según las fechas de compra a nivel global y/o aquellos que no pueden completar la asignación de unidades específicas antes de la fecha de la primera venta o Exchange en 2025.
- Selecciona el método que quieras usar antes del 1 de enero de 2025. Puedes hacer esta selección en la configuración fiscal de tu Cuenta de CoinTracker. Ten en cuenta que el ajuste del método de asignación de lotes fiscales solo aparecerá si el seguimiento de la base de coste está establecido en Universal.
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- Mayor coste, primero recibido: Este método asignará tu base de coste más alta a tus lotes más antiguos comprados de la misma moneda (es decir, no puedes asignar la base de ETH a unidades de BTC). Al declarar con First-in-First-Out (FIFO), el método fiscal predeterminado bajo las nuevas normativas, primero Venta tus unidades más caras, lo que generalmente conlleva menores ganancias de capital.
- Mayor coste, última recepción: Este método asignará tu base de coste más alta a tus lotes más recientes comprados de la misma moneda (es decir, no puedes asignar base de coste de ETH a unidades de BTC). Al informar bajo FIFO, el método fiscal predeterminado según las nuevas regulaciones, primero realizarás la Venta de tus unidades menos costosas, lo que generalmente conduce a mayores ganancias de capital.
Nota: CoinTracker no admitirá Specific ID por el momento.
Paso 2: concilia por completo tu Cuenta de CoinTracker
Independientemente del método que elijas, debes asegurarte de que tu portafolio fiscal de cripto esté completamente conciliado y actualizado hasta finales de 2024 (como si te estuvieras preparando para imprimir tus informes fiscales cripto finales de 2024 para usarlos en la declaración de impuestos). Esto significa que deberías:
- Conecta las Exchanges o billeteras adicionales necesarias para tener un historial de transacciones completo hasta 2024.
- Asegúrate de que no queden transacciones con “Revisión sugerida”; una vez que realices la asignación, no podrás volver atrás en el tiempo para corregir ningún problema.
- Revisa tus reportes fiscales de 2024 para detectar vacíos en tus datos.
- Recuerda mantener coherente tu método de seguimiento de la base de coste con el que has usado anteriormente; cambiar manualmente ahora tu configuración fiscal de Universal a Por Billetera alteraría significativamente tus informes y aumentaría tu riesgo de auditoría.
Una vez que hayas completado los pasos anteriores, tu base imponible no utilizada de tus tenencias de cripto anteriores al 1 de enero de 2025 debería estar completamente actualizada. Ahora solo necesitas generar una instantánea de estos importes al cierre del año calendario 2024. Consulta el paso 3 a continuación para obtener instrucciones específicas sobre cómo generar esta instantánea.
Paso 3: Genera tus reportes de snapshot y asignación
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Genera un informe de instantánea y asignación de tus tenencias
- Cuando estés listo, inicia sesión en CoinTracker y selecciona "Migrar ahora" en la notificación de banner. Esto estará disponible después del 1/1/2025. En ese momento se calculará tu asignación y los datos de 2024 y anteriores quedarán bloqueados, y se generarán tus informes (recibirás una copia de estos informes por correo electrónico).
- Este es un paso fundamental, ya que tus reportes muestran que has identificado tus unidades restantes de activos digitales, las unidades de base no utilizada y la base asignada a tus tenencias aplicables a partir del 1 de enero de 2025. Debes conservar estos reportes, ya que se requieren para calificar para el puerto seguro.
- Ahora solo debes asegurarte de conservar todos los informes en tus registros. CoinTracker no puede guardar estos informes por ti; es tu responsabilidad asegurarte de mantener indefinidamente todos los informes que se te proporcionen.
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Cambiar a seguimiento por Billetera
- Una vez completado el paso anterior, tu Cuenta cambiará a Per-Wallet tracking para todas las transacciones futuras para mantener el cumplimiento con las regulaciones del IRS. Este paso se realizará automáticamente por ti una vez que se complete tu snapshot y no requiere ninguna acción de tu parte.
Esto puede ser muy complejo según tu número de cuentas de Exchange, Billeteras y el historial de transacciones. Te recomendamos consultar a tu asesor fiscal.
Preguntas frecuentes
No estoy seguro de qué método utilicé. ¿Cómo puedo averiguarlo?
Mientras hayas iniciado sesión en CoinTracker, ve a Settings y haz clic en la pestaña Tax. La configuración de seguimiento de la base de coste mostrará tu selección actual. Si tu método está configurado como Universal y este es el método que has usado para generar tus reportes de impuestos, probablemente necesites hacer esta transición.
Usé otra herramienta de impuestos cripto para declarar mis impuestos durante algunos años, ¿cómo debo manejar esto?
Si has utilizado más de una herramienta de impuestos sobre criptomonedas para calcular tus informes de ganancias y pérdidas a lo largo de los años, pero usaste CoinTracker para tu último año fiscal presentado, deberías basarte en la configuración fiscal de CoinTracker, ya que es tu método de presentación más reciente.
Si has usado otras herramientas hasta el año fiscal 2023 y estás pasando a CoinTracker para el año fiscal 2024, tendrás que verificar esta configuración con tu herramienta fiscal anterior.
¿Qué pasa si no hago nada antes de la fecha límite?
Si no cumples los plazos, no podrás acogerte al puerto seguro (lo que significa que el IRS podría auditar tu información y recalcular ganancias/pérdidas con el método por Billetera, si se te selecciona para una auditoría).
Sin embargo, debes seguir los pasos de transición anteriores para asegurarte de que la base de coste de cada Cuenta esté en orden y correctamente documentada. Esto se debe a que, a partir de 2025, debido a las nuevas regulaciones del IRS, los reportes tendrán que hacerse por Cuenta.
¿Qué pasa si me doy cuenta de que cometí un error en mi asignación? ¿Puedo volver y cambiarla?
Si realizas cambios en tu asignación después de la fecha límite para completarla, perderás la protección de puerto seguro por cada activo (es decir, si solo cambias tu asignación de BTC, perderás el puerto seguro para BTC pero no para ETH).
He estado declarando usando el seguimiento por Billetera, ¿tengo que hacer algo?
No necesitas hacer nada por ahora, ya que tu declaración ya es por Billetera.
He pasado correctamente del método universal al método por Billetera. ¿Debo notificar al IRS?
No necesitas notificar a la IRS sobre tu cambio. Sin embargo, querrás conservar toda la documentación relacionada con esta transición en tus registros fiscales de forma indefinida.
Descargo de responsabilidad: Esta publicación es solo informativa y no constituye asesoría fiscal. Para recibir asesoría fiscal, consulta a un profesional.