Ihre Methode zur Ermittlung der Anschaffungskosten bestimmt, welche Vermögenswerte zuerst verkauft werden, und verschiedene Methoden können beeinflussen, wie viel Steuern Sie zahlen müssen.
Wenn Sie dieselbe Kryptowährung zu verschiedenen Zeitpunkten kaufen, erstellen Sie mehrere Anschaffungskosten-Lots für diesen Vermögenswert. Wenn Sie diese Kryptowährung swappen oder verkaufen, hängt Ihr Gewinn oder Verlust davon ab, welches dieser Anschaffungskosten-Lots beim Verkauf verwendet wird.
Transaktionen ab 2025
Ab dem 1. Januar 2025 werden für digitale Vermögenswerte nur noch die Anschaffungskostenmethoden First-In-First-Out (FIFO) und spezifische Identifikation akzeptiert.
Für die spezifische Identifikation müssen Sie die Vermögenswerte zum Zeitpunkt oder vor dem Verkauf identifizieren, das heißt, Sie können dies nicht mehr rückwirkend anwenden. Die Methode hängt davon ab, ob Sie:
- Meldung von Transaktionen von zentralisierten Kryptobörsen oder DeFi-Transaktionen sowie
- die Methode(n), die von den Kryptobörsen, auf denen Sie Swappen, erlaubt sind.
Zentralisierte Kryptobörsen werden bald verpflichtet sein, die Anschaffungskosten für ihre Kunden zu verfolgen, da sie demnächst Formulare 1099-DA ausstellen müssen. Auch wenn sie möglicherweise die spezifische Identifizierung unterstützen, sind sie dazu nicht verpflichtet. CoinTracker ermöglicht es Nutzern, ihre Methode zur Ermittlung der Anschaffungskosten pro Kryptobörse und Wallet festzulegen, um die vom Broker verwendete Methode nachzubilden.
Transaktionen vor 2025
Für Transaktionen vor 2025 erlaubte die IRS sowohl die Verwendung der FIFO- als auch der spezifischen Identifikationsmethode, und Sie konnten diese rückwirkend am Ende des Steuerjahres bei der Erstellung Ihrer Berichte anwenden.
Während die spezifische Identifikation Ihnen hilft, genau nachzuverfolgen, welcher Vermögenswert verkauft wird, bieten nicht alle Plattformen – einschließlich CoinTracker – diese Option auf der Ebene einzelner Einheiten an. Wir unterstützen jedoch Alternativen wie HIFO (highest in, first out) und LIFO (last in, first out), die Teilmengen der spezifischen Identifikation sind.
Erfahren Sie mehr über Kostenbasis und lesen Sie, was unsere Steuerexperten darüber sagen, welche Kostenbasis-Methoden für Sie am besten geeignet sind.
Optionen zur Berechnung der Anschaffungskosten
FIFO (First In, First Out)
- Definition: Vermögenswerte werden in der Reihenfolge verkauft, in der sie erworben wurden.
- Vorteil: Die einfachste und konservativste Methode; dies ist die Standardmethode gemäß den neuen IRS-Vorschriften, wenn Specific ID nicht verwendet wird.
Spezifische ID
- Definition: Ermöglicht die Identifizierung der genauen Münze, die zum Zeitpunkt der Transaktion verkauft wird, sei es ad hoc oder nach einem Muster wie HIFO oder LIFO.
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IRS-Anforderungen:
- Vor 2025: Die Aufzeichnungen müssen den Specific ID-Kriterien entsprechen.
- Nach 2025: Die veräußerten Vermögenswerte müssen vor dem Zeitpunkt des Verkaufs oder Transfers identifiziert werden.
CoinTracker unterstützt HIFO und LIFO unter Specific ID, bietet jedoch keine Identifikation auf Einzelbasis. Wenn Sie dieses Feature anfragen möchten, stimmen Sie bitte für diesen Beitrag in unserem Feedback-Forum.
HIFO (Highest In, First Out)
- Definition: Zuerst werden die Vermögenswerte verkauft, die zum höchsten Preis gekauft wurden.
- Vorteil: Minimiert steuerpflichtige Gewinne, indem die teuersten Vermögenswerte zuerst verkauft werden.
Hinweis: CoinTracker setzt standardmäßig alle Wallets auf HIFO, da dies in der Regel die Steuerlast senkt.
LIFO (Last In, First Out)
- Definition: Zuletzt gekaufte Vermögenswerte werden zuerst verkauft.
- Vorteil: Nützlich in bestimmten Steuerszenarien durch Verkaufen von Vermögenswerten mit höherem kürzlichen Kaufpreis.
Ändern Sie Ihre Anschaffungskostenmethode
Sie können Ihre Methode zur Ermittlung der Anschaffungskosten auf der Einstellungsseite ändern. Wenn Sie die Methode zur Ermittlung der Anschaffungskosten ändern, gilt dies für alle Jahre, es sei denn, Sie haben einen Ultra-Plan. Mit dem Ultra-Plan können Sie für jedes Steuerjahr eine andere Methode festlegen.
Erfahren Sie mehr über die Einstellung der Kostenbasis-Methode nach Steuerjahr. Für persönliche Beratung darüber, welche Methode am besten zu Ihren Präferenzen oder regulatorischen Anforderungen passt, konsultieren Sie einen Steuerberater.
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