Die Canadian Revenue Agency (CRA) hat Leitlinien herausgegeben, wonach virtuelle Währungen im Allgemeinen als Rohstoffe gemäß dem Einkommensteuergesetz behandelt werden: "Alle Einkünfte aus Transaktionen mit Kryptowährungen werden in der Regel entweder als Geschäftseinkommen oder als Kapitalgewinn behandelt, abhängig von den jeweiligen Umständen."
Das bedeutet, dass die CRA Kryptowährungstransaktionen wie Tauschgeschäfte behandelt. Steuerpflichtige müssen feststellen, ob eine Kryptowährungsaktivität zu Einkommen oder Kapital führt, da dies die Behandlung der Einnahmen für steuerliche Zwecke beeinflusst.
Sie können den Abschnitt "Handelt es sich um Geschäftseinnahmen oder Kapitalgewinne?" in den Hinweisen einsehen, um zu bestimmen, welche Behandlung für Sie zutrifft (oder sehen Sie sich diesen Leitfaden an). Der Unterschied besteht darin, dass Geschäftseinnahmen zu 100 % in das zu versteuernde Einkommen einfließen, während Kapitalgewinne zu 50 % in das zu versteuernde Einkommen einfließen (wie in den USA können Gebühren, Kosten und Provisionen abgezogen werden).
Krypto: Krypto-Swaps (z. B. BTC gegen ETH) werden ebenfalls als Tauschgeschäfte behandelt und auf die gleiche Weise besteuert.
Buchhaltungsmethoden in Kanada
Wenn Sie Kapitalvermögen (nicht geschäftlich, zur persönlichen Nutzung) besitzen, verlangt die CRA, dass auf Ihre Veräußerungen von Kryptowährungen die Behandlung als Kapitalgewinne angewendet wird. Die CRA verlangt für diese Berechnungen die Verwendung der Angepassten Anschaffungskosten (Adjusted Cost Base, ACB). Ihre Kapitalgewinne werden in das Schedule 3 Formular eingetragen. Eine Erklärung, wie ACB funktioniert, finden Sie hier.
Wenn Ihre Kryptowährungsveräußerungen stattdessen als Geschäftseinkommen eingestuft werden, dann schreibt die CRA die Verwendung von Bestandsbuchhaltungsmethoden zur Erfassung des Einkommens vor. Sie haben zwei Möglichkeiten, die Kostenbasis Ihrer Kryptowährungsbestände zu bewerten:
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bewerten Sie jeden Artikel im Inventar entweder zu seinen Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert am Ende des Jahres, je nachdem, welcher Wert niedriger ist
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bewerten Sie den gesamten Bestand zum Jahresende mit dem beizulegenden Zeitwert (in der Regel der Preis, den Sie für den Ersatz eines Artikels zahlen würden, oder der Betrag, den Sie erhalten würden, wenn Sie einen Artikel verkaufen)
In diesem Fall würden Ihre Geschäftseinnahmen in die T2125 Erklärung der geschäftlichen oder beruflichen Tätigkeiten eingetragen.
Ausländisches Vermögen
Zusätzlich sind Sie verpflichtet, eine T1135 – Erklärung zur Überprüfung ausländischer Einkünfte auszufüllen, wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr spezifizierte ausländische Vermögenswerte im Wert von mehr als 100.000 CAD halten.
Oberflächlicher Verlust
Die CRA hat außerdem eine Superficial-Loss-Regel, um die Ausnutzung von Kapitalverlusten zu verhindern. Wir arbeiten daran, dies in CoinTracker zu integrieren, jedoch muss es vorerst noch manuell anhand der von CoinTracker bereitgestellten Capital Gains CSV berechnet werden.
Airdrops und Forks
Für Airdrops und Hard Forks gilt in Kanada im Gegensatz zu den USA, wo die Richtlinien unklar sind, dass die Anschaffungskosten für diese Coins null sind. Daher werden beim Verkauf der Coins die gesamten Erlöse als Kapitalgewinne (für Privatpersonen) oder als Einkommen (für Unternehmen) betrachtet.
Standardmäßig behandelt CoinTracker Transaktionen, die mit "Airdrop" gekennzeichnet sind, im Steuerzentrum/den Steuerberichten nicht als zu versteuerndes Einkommen. Wenn Sie diese als zu versteuerndes Einkommen behandeln möchten, verwenden Sie bitte das Tag "Sonstige Einkünfte".
Mining
Die einkommensteuerliche Behandlung für Miner hängt davon ab, ob die Mining-Aktivität eine persönliche Tätigkeit (Hobby) oder eine gewerbliche Tätigkeit ist. Dies wird von Fall zu Fall entschieden. Ein Hobby wird in der Regel aus Spaß, Freude oder zur Unterhaltung ausgeübt (und nicht aus geschäftlichen Gründen).
Wenn jedoch ein Hobby in ausreichend kommerzieller Weise betrieben wird, kann es als gewerbliche Tätigkeit angesehen und entsprechend besteuert werden. Handelt es sich beim Mining um eine gewerbliche Tätigkeit, gelten die Regeln der Besteuerung von gewerblichen Einkünften, und alle mit dem Mining verbundenen Kosten (z. B. Ausrüstung, Strom usw.) müssten pro Coin berechnet und könnten dann von den Erlösen abgezogen werden.
Standardmäßig behandelt CoinTracker Transaktionen, die als "Mining reward" markiert sind, im Steuerzentrum/den Steuerberichten nicht als zu versteuerndes Einkommen. Wenn Sie diese als zu versteuerndes Einkommen behandeln möchten, verwenden Sie bitte das Tag "Other income".
TurboTax
Nutzen Sie CoinTracker zusammen mit TurboTax, um Ihre Kryptowährungssteuern effizient einzureichen.
Für ausführlichere Schritte besuchen Sie die TurboTax Support-Seite.
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