Ihre Auswahl zur Kostenbasis-Nachverfolgung bestimmt, wie Ihre Käufe und Verkäufe in Ihrem Portfolio erfasst werden. Dies hilft dabei, den Betrag zu verfolgen, den Sie für einen Vermögenswert bezahlt haben, bekannt als Kostenbasis.
Wenn Sie einen Vermögenswert Verkaufen oder Swappen, hilft Ihre Auswahl zur Nachverfolgung der Anschaffungskosten dabei festzustellen, ob Sie einen Kapitalgewinn oder -verlust erzielt haben, was sich darauf auswirkt, wie viel Steuern Sie möglicherweise schulden.
Es gibt zwei Optionen zur Nachverfolgung der Anschaffungskosten:
- Pro Wallet: Verfolgt Transaktionen separat für jede Wallet.
- Universal: Kombinierte Transaktionen aus allen Wallets, aber für US-Steuerzahler nicht mehr verfügbar.
Wichtig: Ab dem 1. Januar 2025 wird die Option zur Verfolgung pro Wallet die einzige akzeptable Lösung für die Nachverfolgung der Kostenbasis für US-Steuerzahler sein.
Verfolgung der Anschaffungskosten in CoinTracker
Tracking-Methode pro Wallet
Die Per-Wallet-Option führt separate Warteschlangen für jede Kryptowährung innerhalb jeder spezifischen Wallet. Dadurch stammt die Kostenbasis für eine aus einer bestimmten Wallet verkauften Kryptowährung ausschließlich aus dieser Wallet, was Klarheit und Einhaltung der regulatorischen Rahmenbedingungen gewährleistet.
Beispiel
Sie haben die folgenden BTC über zwei Wallets gekauft:
Wallet A
- 1 BTC am 1. Juni 2018 für 7.000 $
- 1 BTC am 1. März 2019 für $4.000
Wallet B
- 1 BTC am 1. Februar 2023 für 17.000 $
- 1 BTC am 25. August 2023 für 26.000 $
Im Jahr 2024 tätigen Sie die folgenden Verkäufe:
- 2 BTC aus Wallet A am 1. Dezember 2024 für jeweils 95.000 $
Verkaufen von Bitcoin mit HIFO (Highest In, First Out):
- Verkaufspreis: 190.000 $ (2 × 95.000 $)
- Anschaffungskosten: $11.000 ($7.000 für den ersten BTC aus Wallet A + $4.000 für den zweiten BTC aus Wallet A)
- Langfristiger Gewinn: 190.000 $ - 11.000 $ = 179.000 $
Dieses Beispiel zeigt, wie die Pro-Wallet-Methode Gewinne berechnet, indem nur die Transaktionen aus dem spezifischen Wallet verwendet werden, in dem Bitcoin verkauft wurde.
Universelle Nachverfolgungsmethode (nicht mehr verfügbar)
Vor 2025 konnten Steuerzahler die universelle Kostenbasisverfolgungsmethode verwenden. Mit der universellen Verfolgungsmethode wurden alle Transaktionen einer bestimmten Kryptowährung über verschiedene Wallets hinweg in einer einzigen Warteschlange zusammengefasst. Das bedeutete, dass die für einen Verkauf verwendete Kostenbasis aus jedem verbundenen Wallet stammen konnte, unabhängig davon, wo der Verkauf stattfand. Diese Option ist ab dem 1. Januar 2025 nicht mehr verfügbar.
Beispiel
In unserem vorherigen Beispiel würde der Verkauf von Bitcoin unter Anwendung der universellen Tracking-Methode mit HIFO (Highest In, First Out) zu Folgendem führen:
- Verkaufspreis: 190.000 $ (2 × 95.000 $)
- Anschaffungskosten: $43.000 ($26.000 für das erste BTC + $17.000 für das zweite BTC aus Wallet B, HIFO aus der kombinierten Warteschlange)
- Langfristiger Gewinn: 190.000 $ - 43.000 $ = 147.000 $
Dieses Beispiel zeigt, wie die Universal-Methode Gewinne berechnet, indem Transaktionen über alle Wallets hinweg gruppiert werden.
Umstellung von Universal- auf Pro-Wallet-Modell
Der IRS hat Revenue Procedure 2024-28 veröffentlicht, um Steuerzahlern den Übergang von der universellen Kostenbasis-Berechnungsmethode zur Per-Wallet-Methode zu erleichtern. Für eine vollständige Erläuterung lesen Sie unseren Blogbeitrag.
Bleiben Sie konform mit der Verfolgung pro Wallet
Wenn das Tracking pro Wallet nicht befolgt wird, kann es zu Abweichungen in den IRS-Berichten kommen und es können Anfragen von Steuerbehörden ausgelöst werden. Um sich an die erwarteten regulatorischen Änderungen anzupassen, stellt CoinTracker für US-Nutzer automatisch standardmäßig auf das Tracking pro Wallet um.
Warum Übergangsschritte erforderlich sind
Wenn du von der universellen zur Wallet-basierten Nachverfolgung wechselst, ohne die richtigen Übergangsschritte zu befolgen, wird die Wallet-basierte Nachverfolgung rückwirkend angewendet. Dadurch werden frühere Jahre verändert, was zu Abweichungen zwischen deinen gemeldeten und tatsächlichen Kapitalgewinnen sowie Einkünften führt.
Um dies zu vermeiden, müssen Sie die in unserem Blogbeitrag beschriebenen Übergangsschritte befolgen.