Ob ein airdrop in Deutschland steuerpflichtig ist, hängt davon ab, was Sie getan haben, um ihn zu Empfangen. Wenn Sie nichts als Gegenleistung erbracht haben, gilt er in der Regel als nicht steuerpflichtig. Wenn doch, kann er als steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden.
Airdrops ohne Gegenleistung für eine service sind in der Regel nicht steuerpflichtig
Wenn Sie einen airdrop erhalten, ohne etwas dafür zu tun, ist dies in der Regel steuerfrei. Das bedeutet, Sie haben keine persönlichen Daten weitergegeben oder eine Aufgabe erledigt. In diesem Fall wird die Kryptowährung so behandelt, als wäre sie direkt in Ihrem Wallet erstellt worden, und der airdrop wird wie ein Lotteriegewinn betrachtet.
Airdrops mit einem Rückgabe-Service können steuerpflichtig sein
Wenn Sie im Gegenzug etwas geben, wie zum Beispiel persönliche Informationen oder das Erledigen einer Aufgabe, kann der airdrop steuerpflichtig sein. Das BMF betrachtet dies als einen Austausch von Leistungen. Diese Art von airdrop fällt unter §22 Nr. 3 EStG, selbst wenn die Krypto beim Empfangen einen Wert von 0 EUR hat.
In den meisten Fällen haben airdrops wie dieser zum Zeitpunkt des Empfangs keinen klaren Marktwert. Daher wird der steuerpflichtige Wert häufig mit 0 EUR angesetzt.
Haltedauer und Anschaffungskosten für airdrops
Alle airdrops beginnen mit der einjährigen Haltedauer, unabhängig davon, ob sie steuerpflichtig sind oder nicht.
- Wenn der airdrop nicht steuerpflichtig ist, beträgt Ihre Anschaffungskosten 0. Sie müssen Ihre Anschaffungskosten manuell anpassen.
- Wenn der airdrop steuerpflichtig ist, ist der Marktwert zum Zeitpunkt des Empfangen Ihre Anschaffungskosten.
Das Erwerbsdatum des Emittenten kann relevant sein, ist aber schwer zu verwenden
In einigen Fällen muss das Erwerbsdatum des airdrop-Ausstellers auf den Empfänger angewendet werden. Dies könnte die einjährige Haltedauer verkürzen, aber es ist oft schwierig oder unmöglich, das Erwerbsdatum des Ausstellers zu bestimmen.
Um auf der sicheren Seite zu sein, wird empfohlen, ein Jahr ab dem Tag zu zählen, an dem der airdrop in Ihr Wallet eingeht.