Verpflichtender Wechsel zur universellen Pro-Wallet-Verfolgungsmethode für Ihre Krypto – Rev. Proc. 2024-28

Wichtig: Sind Sie ein US-Krypto-Investor, der bisher seine Krypto-Steuern mit der Universal-Methode der Kostenbasisverfolgung gemeldet hat? Falls ja, müssen Sie vor Jahresende auf die Per-Wallet-Buchhaltungsmethode umstellen, um den neuen steuerlichen Vorschriften für digitale Vermögenswerte zu entsprechen.

In diesem Leitfaden erklären wir Ihnen alles, was Sie über diese Änderung wissen müssen und wie Sie mit CoinTracker konform bleiben.

Zuletzt aktualisiert: 22. Nov. 2024

Was ist Rev. Proc. 2024-28?

Im Juli 2024 veröffentlichte die IRS das Revenue Procedure 2024-28 (Rev. Proc. 2024-28). Dieses Dokument erläutert zwei Zuweisungsmethoden (Global und Spezifisch), denen Steuerzahler, die die universelle Kostenbasisverfolgung Methode verwendet haben, folgen müssen, um ordnungsgemäß auf die Per-Wallet-Kostenbasisverfolgungsmethode umzustellen – die einzige zulässige Methode ab dem 1. Januar 2025.

Zur Erinnerung: Beim universellen Tracking-Verfahren werden alle Transaktionen einer bestimmten Coin über verschiedene Wallets hinweg in einer einzigen Warteschlange zusammengefasst. Das bedeutet, dass die beim Verkauf einer Coin verwendete Kostenbasis aus jeder verbundenen Wallet stammen kann, unabhängig davon, wo der Verkauf stattfindet. Das Pro-Wallet-Verfahren hingegen führt für jede Coin in jeder einzelnen Wallet eine eigene Warteschlange. Folglich stammt die Kostenbasis für eine Coin, die aus einer bestimmten Wallet verkauft wird, ausschließlich aus derselben Wallet. Dies sorgt für Transparenz und entspricht bestimmten regulatorischen Anforderungen.

Im Großen und Ganzen besteht das Ziel der Rev. Proc. darin, Ihre Aufzeichnungen mit denen der Kryptobörsen (Brokern) abzugleichen, die in Kürze Formular 1099-DAs ähnlich wie Aktienbroker ausstellen müssen. Dies ist nur möglich, wenn Sie Ihre Krypto-Assets auf Wallet-Basis nachverfolgen.

Rev. Proc. 2024-28 bietet zwei Zuweisungsmethoden, die Sie verwenden können, um ab dem 1. Januar 2025 auf die Per-Wallet-Kostenbasisverfolgung umzustellen, sowie eine Safe-Harbor-Regelung (eine Schutzmaßnahme). Einfach ausgedrückt: Wenn Sie die im Rev. Proc. beschriebenen Schritte korrekt befolgen, akzeptiert die IRS Ihre Umstellung auf die Per-Wallet-Verfolgungsmethode zum 31. Dezember 2024, und Ihre bisherigen Gewinne/Verluste sowie Zuweisungen müssen im Falle einer Prüfung möglicherweise nicht neu berechnet werden.

Hinweis: Sobald diese Zuteilung erfolgt ist, können Sie den Snapshot oder die Zuteilung nicht mehr nachträglich ändern, da Sie sonst wahrscheinlich den vom IRS gewährten Safe-Harbor-Schutz verlieren.

Zuweisungsmethoden

Das IRS beschreibt zwei verschiedene Methoden zur Zuweisung ungenutzter Steuergrundlagen (also nicht verkaufter Lots) auf deine Krypto-Assets:

1. Globale Zuweisung: Mit dieser Methode können Sie die ungenutzte Basis über alle Einheiten in allen Wallets hinweg nach einer einzigen, einheitlichen Regel (z. B. frühestes Erwerbsdatum oder höchster Basiswert) zuweisen. Diese Regel muss für alle digitalen Vermögenswerte einheitlich angewendet werden.
2. Spezifische Einheitenzuweisung: Mit dieser Methode können Sie den ungenutzten Einstandswert bestimmten Einheiten digitaler Vermögenswerte in jeder Wallet zuweisen. Sie verfolgen den Einstandswert und das Erwerbsdatum für jede einzelne Einheit und ordnen sie entsprechend innerhalb dieser Wallet oder dieses Kontos zu.

Schritte, um mit CoinTracker konform zu bleiben

Schritt 1: Wählen Sie eine Option

Option 1 — Kombinieren Sie Vermögenswerte in jeweils eine Wallet pro Vermögenswert

Diese Methode vereinfacht den Prozess, indem sie zunächst jede Art von Kryptowährung in einem einzigen Wallet zusammenführt, was den Wechsel zur Wallet-basierten Nachverfolgung erleichtert.

Am besten geeignet für: Nutzer, die eine unkomplizierte Möglichkeit zur Einhaltung suchen, ohne sich um die tatsächlichen Zuteilungen kümmern zu müssen.

• Übertragen Sie jede Art von Krypto in ein einzelnes Wallet
  • Für jede Kryptowährung (z. B. Bitcoin, Ethereum) übertragen Sie all Ihre Bestände in jeweils eine Wallet pro Vermögenswert. Zum Beispiel kommt Ihr gesamtes BTC in eine Wallet, Ihr gesamtes ETH in eine andere und so weiter.
  • Sie können weiterhin Mehrfach-Transaktionen mit mehreren Wallets verwalten, müssen jedoch sicherstellen, dass derselbe Vermögenswert nicht in mehr als einer Wallet gehalten wird.
  • Schließen Sie diesen Schritt vor dem 1. Januar 2025 ab.

Hinweis: Bitte beachten Sie, dass das Verschieben aller gleichartigen Vermögenswerte in dasselbe Wallet ein Konzentrationsrisiko für Ihre Vermögenswerte darstellt. Aus diesem Grund wird die untenstehende Option 2 empfohlen.

Option 2 — Automatisierte globale Zuweisung

Mit dieser Methode wird Ihre Basis schnell auf all Ihre Bestände anhand vorab ausgewählter Kriterien verteilt und kann direkt auf CoinTracker durchgeführt werden. So können Sie Ihre Anschaffungskosten je nach Erwerbsdatum der Vermögenswerte zuweisen. Sie können wählen, ob Sie Ihre höchsten steuerlichen Anschaffungskosten global den zuerst oder den zuletzt erworbenen Einheiten zuweisen möchten.

Am besten geeignet für: Nutzer, die ihre Anschaffungskosten global nach Kaufdaten neu zuordnen möchten und/oder diejenigen, die die spezifische Einheitenzuordnung bis zum Datum des ersten Verkaufs oder der ersten Kryptobörse-Transaktion im Jahr 2025 nicht abschließen können.

• Wählen Sie aus, welche Methode Sie vor dem 1. Januar 2025 verwenden möchten. Sie können diese Auswahl in Ihren Steuereinstellungen innerhalb Ihres CoinTracker-Kontos treffen. Beachten Sie, dass die Einstellung für die Steuer-Loszuordnungsmethode nur angezeigt wird, wenn Ihre Kostenbasisverfolgung auf Universal eingestellt ist.
• • Höchste Kosten, zuerst erhalten: Bei dieser Methode wird dein höchster Einstandspreis auf die ältesten gekauften Lots derselben Coin angewendet (d. h. du kannst keinen ETH-Einstandspreis auf BTC-Einheiten anwenden). Beim Reporting nach dem First-in-First-Out (FIFO)-Prinzip, der Standard-Steuermethode gemäß den neuen Vorschriften, verkaufst du zuerst deine teuersten Einheiten, was in der Regel zu geringeren Kapitalgewinnen führt.
  • Höchste Kosten, zuletzt erhalten: Bei dieser Methode wird dein höchster Einstandspreis auf die zuletzt gekauften Lots derselben Coin angewendet (d. h. du kannst keinen ETH-Einstandspreis auf BTC-Einheiten anwenden). Beim Reporting nach FIFO, der Standard-Steuermethode gemäß den neuen Vorschriften, verkaufst du zuerst deine günstigsten Einheiten, was in der Regel zu höheren Kapitalgewinnen führt.

Hinweis: CoinTracker wird Specific ID derzeit nicht unterstützen.

Schritt 2: Stimmen Sie Ihr CoinTracker-Konto vollständig ab

Unabhängig davon, welche Methode Sie wählen, müssen Sie sicherstellen, dass Ihr Krypto-Steuerportfolio vollständig abgeglichen und bis Ende 2024 aktualisiert ist (so, als würden Sie sich darauf vorbereiten, Ihre endgültigen Krypto-Steuerberichte für 2024 auszudrucken, um sie für die Steuererklärung zu verwenden). Das bedeutet, Sie sollten:

• Verbinden Sie alle zusätzlichen Kryptobörsen oder Wallets, die erforderlich sind, um eine vollständige Transaktionshistorie bis 2024 zu haben.
• Stellen Sie sicher, dass keine „Überprüfung vorgeschlagen“-Transaktionen mehr offen sind – sobald Sie die Zuweisung vornehmen, können Sie nachträglich keine Probleme mehr beheben.
• Überprüfen Sie Ihre Steuerberichte für 2024 auf Lücken in Ihren Daten.
• Denken Sie daran, Ihre Methode zur Verfolgung der Anschaffungskosten konsistent zu halten mit der, die Sie bisher verwendet haben. Wenn Sie Ihre Steuereinstellungen jetzt manuell von Universal auf Pro-Wallet umstellen, würden sich Ihre Berichte erheblich ändern und Ihr Prüfungsrisiko würde steigen.

Sobald Sie die oben genannten Schritte abgeschlossen haben, sollte Ihre ungenutzte Steuerbasis aus Ihren Krypto-Beständen vor dem 1. Januar 2025 vollständig aktualisiert sein. Jetzt müssen Sie nur noch einen Snapshot dieser Beträge zum Ende des Kalenderjahres 2024 erstellen. Detaillierte Anweisungen zur Erstellung dieses Snapshots finden Sie unten in Schritt 3.

Schritt 3: Erstellen Sie Ihre Snapshot- und Allokationsberichte

1. Erstellen Sie einen Snapshot- und Allokationsbericht Ihrer Bestände
   • Sobald Sie bereit sind, loggen Sie sich in CoinTracker ein und wählen Sie „Jetzt migrieren“ in der Banner-Benachrichtigung aus. Diese Option ist nach dem 1.1.2025 verfügbar. Zu diesem Zeitpunkt wird Ihre Zuteilung berechnet und die Daten für 2024 und früher werden gesperrt. Ihre Berichte werden erstellt (Sie erhalten eine Kopie dieser Berichte per E-Mail).
   • Dies ist ein entscheidender Schritt, da Ihre Berichte zeigen, dass Sie Ihre verbleibenden digitalen Vermögenseinheiten, Einheiten ungenutzter Anschaffungskosten und die auf Ihre Bestände zugeteilten Anschaffungskosten identifiziert haben, die ab dem 1. Januar 2025 gelten. Diese Berichte müssen aufbewahrt werden, da sie erforderlich sind, um sich für die Safe-Harbor-Regelung zu qualifizieren.
   • Jetzt müssen Sie nur noch sicherstellen, dass Sie alle Berichte in Ihren Unterlagen aufbewahren. CoinTracker kann diese Berichte nicht für Sie speichern; es liegt in Ihrer Verantwortung, alle bereitgestellten Berichte dauerhaft aufzubewahren.
2. Zu Wallet-basierter Nachverfolgung wechseln
   • Sobald der obige Schritt abgeschlossen ist, wird Ihr Konto für alle zukünftigen Transaktionen auf Wallet-bezogene Nachverfolgung umgestellt, um den IRS-Vorschriften zu entsprechen. Dieser Schritt wird automatisch für Sie durchgeführt, sobald Ihr Snapshot abgeschlossen ist, und erfordert keine Aktion Ihrerseits.

Dies kann je nach Anzahl Ihrer Kryptobörsen-Konten, Wallets und Transaktionshistorie sehr komplex sein. Wir empfehlen Ihnen, Ihren Steuerberater zu konsultieren.

FAQs

Ich bin mir nicht sicher, welche Methode ich verwendet habe. Wie finde ich das heraus?

Während Sie bei CoinTracker angemeldet sind, navigieren Sie zu Einstellungen und klicken Sie auf den Steuern-Tab. Die Einstellung für die Verfolgung der Anschaffungskosten zeigt Ihre aktuelle Auswahl an. Wenn Ihre Methode auf Universal eingestellt ist und Sie diese Methode zur Erstellung Ihrer Steuerberichte verwendet haben, ist es wahrscheinlich, dass Sie diesen Wechsel vornehmen müssen.

Ich habe in einigen Jahren ein anderes Krypto-Steuer-Tool für meine Steuererklärung verwendet. Wie gehe ich damit um?

Wenn Sie im Laufe der Jahre mehr als ein Krypto-Steuer-Tool verwendet haben, um Ihre Berichte über Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen zu berechnen, aber für Ihr zuletzt eingereichtes Steuerjahr CoinTracker genutzt haben, sollten Sie sich auf Ihre CoinTracker-Steuereinstellungen verlassen, da dies Ihre aktuellste Einreichungsmethode ist.

Wenn Sie bis einschließlich Steuerjahr 2023 andere Tools verwendet haben und für das Steuerjahr 2024 zu CoinTracker wechseln, müssen Sie diese Einstellung mit Ihrem bisherigen Steuertool überprüfen.

Was passiert, wenn ich bis zur Frist nichts unternehme?

Wenn Sie die Fristen verpassen, profitieren Sie nicht vom Safe Harbor (das bedeutet, dass das IRS Ihre Angaben prüfen und Gewinne/Verluste nach der Per-Wallet-Methode neu berechnen könnte, falls Sie für eine Prüfung ausgewählt werden). 

Sie sollten jedoch trotzdem die oben genannten Übergangsschritte durchgehen, um sicherzustellen, dass Ihre Anschaffungskosten für jedes Konto korrekt sind und ordnungsgemäß dokumentiert wurden. Denn ab 2025 muss aufgrund der neuen IRS-Vorschriften die Meldung nach Konto erfolgen.

Was ist, wenn ich feststelle, dass ich bei meiner Zuteilung einen Fehler gemacht habe? Kann ich zurückgehen und es ändern?

Wenn Sie nach Ablauf der Frist für die Zuteilung Änderungen an Ihrer Zuteilung vornehmen, verlieren Sie den Safe-Harbor-Schutz auf einer Asset-für-Asset-Basis (d. h., wenn Sie nur Änderungen an Ihrer BTC-Zuteilung vornehmen, verlieren Sie den Safe Harbor für BTC, aber nicht für ETH).

Ich habe bisher mit Per-Wallet-Tracking berichtet, muss ich etwas unternehmen?

Es ist derzeit keine Aktion Ihrerseits erforderlich, da Ihre Berichterstattung bereits auf Wallet-Basis erfolgt.

Ich habe erfolgreich von der universellen auf die Per-Wallet-Methode umgestellt. Muss ich das dem IRS melden?

Sie müssen das IRS über Ihre Änderung nicht benachrichtigen. Sie sollten jedoch alle Unterlagen im Zusammenhang mit diesem Wechsel unbegrenzt in Ihren Steuerunterlagen aufbewahren.

Haftungsausschluss: Dieser Beitrag dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Für steuerliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerexperten.